案例点评
税种

虚构业务 企业偷税逾千万

2016-11-28 10:18:35

    近期,江苏省南通市国税局联合公安部门查处一起接受虚开增值税专用发票偷税案件,共追缴增值税716.7万元、企业所得税323.1万元、滞纳金400多万元。目前,案件和涉案人员已移交公安机关。

    南通市A板业公司主要生产竹木复合地板产品。检查人员在对企业实施税收检查时发现,湖北阳新县徐某开设的3家供货企业原本是该公司的最大供货商,但自2013年4月以来,却突然无故中断业务往来,这一反常现象引起检查人员的注意。

    检查人员核查A板业公司“原材料采购验收单”和对应的购货发票信息时发现,企业从福建、安徽等地采购了大量竹帘等产品,但取得的增值税专用发票却均来自湖北省阳新县的3家企业。随后,检查人员又发现了1份材料采购价格确认单,上面注明了采购该批原材料各项费用明细,其中有一项竟然是总采购额5%的“开票费”。

    鉴于A公司有接受虚开增值税专用发票重大嫌疑,南通市国税局决定立案调查,为避免打草惊蛇,检查人员决定首先实施外围取证。

    在阳新县国税局和相关部门的协助下,检查人员调取了徐某控制的3家供货企业的银行资金往来清单,发现A公司汇给3家供货企业的每笔款项,都被转入徐某的个人账户里。每次汇款后不久,徐某便会将一笔资金汇给A公司的鞠某,检查人员将徐某汇给鞠某的钱款与A公司支付给3家公司的货款进行比对,发现正好是A公司所支付货款的95%。

    取得银行对账证据后,检查人员随后对A公司财务人员鞠某和采购部蔡某分别进行询问,面对证据,两人最终承认了经手虚开发票的事实。

    经查,A板业公司每年均向个体商贩采购价格便宜的竹帘、木单板等原材料,但个体商贩无销货发票,A板业公司便通过支付5%“开票费”,并利用鞠某个人账户回流资金的方式,寻找企业为其虚开发票,以偷逃税款。

    2011年~2013年,为A板业公司提供过竹帘、木单板等产品的个体商贩先后有16人,供货价值近5000万元。涉嫌为该公司虚开增值税专用发票的企业先后有12家,A公司共取得虚开增值税专用发票共计578份。 针对A公司的违法行为,南通市国税局依法进行了处理。目前,该案已移交公安机关立案查办。